Облагается ндс аренда земли

До настоящего времени ИП платил земельный налог как физическое лицо. В соответствии с пунктом 2 статьи 249 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, передача права владения и или пользования, и или распоряжения земельным участком, и или аренда земельного участка, в том числе субаренда, освобождаются от НДС. Не освобождаются от НДС: 1 плата за передачу земельного участка для парковки или хранения автомобилей, а также иных транспортных средств; 2 передача права владения и или пользования, и или распоряжения земельным участком, занятым жилым зданием частью жилого здания , используемым для предоставления гостиничных услуг, зданием частью здания , не относящимся не относящегося к жилому зданию, а также аренда такого земельного участка, в том числе субаренда. Таким образом, аренда земельного участка, занятого нежилыми строениями, облагается НДС, счет-фактуру следует выставлять с НДС, поскольку такое исключение в освобождении от НДС предусмотрено подпунктом 2 пункта 2 статьи 249 Налогового кодекса.

Закон и разъяснения, подготовленные Налоговым департаментом, определяют следующие основные положения. В случае таких операций важно понимать и разъяснить следующее. Тип земельного участка. Налогом облагается неблагоустроенная земля под застройку. Таким образом, если земля была продана и на ней невозможно какое-либо благоустройство то есть, строительство , эта операция не облагается НДС к примеру, участок находится вне границ зоны застройки, участок является землей природоохранного назначения и пр. Занимается ли лицо экономической деятельностью. Закон не дает никакого определения экономической деятельности, и каждый случай будет рассматриваться налоговыми органами по НДС в индивидуальном порядке с целью оценить, занимается ли лицо экономической деятельностью или нет например, продажа земли, полученной по наследству, в счет погашения долгов не будет считаться экономической деятельностью. Следует отметить, что проверка того, осуществляется ли продажа земли в рамках экономической деятельности, будет проводиться в отношении продажи земли, принадлежащей физическим лицам.

НДС при уступке права аренды земли

Хозяйство взяло в аренду земельный участок. Но через некоторое время решило переуступить право аренды сторонней организации. Разобраться в нюансах налогообложения такой сделки нам поможет письмо ФНС России от 1 августа 2011 г. Практические аспекты сделки На практике сделки по уступке права аренды земельного участка являются достаточно распространенными.

Ведь максимальный срок аренды, если участок отнесен к землям сельскохозяйственного назначения, составляет 49 лет. А для других категорий земель срок аренды вообще не ограничен. При длительной же аренде арендатор получает практически такие же права в отношении земельного участка, как и его собственник за исключением только права распоряжения землей.

Кроме того, действующее законодательство не ограничивает количество сделок по уступке права аренды земли в отношении одного и того же участка. Иными словами, возможна последовательная замена не одного, а даже нескольких арендаторов. Уведомление о сделке арендодателя земли Хозяйство может владеть землей не только на праве собственности ст.

Нас интересует второй случай. Данная норма является общей. Здесь указано, что арендатор земельного участка может передать свои права и обязанности по договору третьему лицу при условии уведомления арендодателя, если иное не предусмотрено договором аренды земли.

Иначе говоря, для переуступки права аренды земли получать согласие арендодателя не нужно, его достаточно лишь уведомить о сделке. В противном случае арендодатель вправе предъявить хозяйству первоначальному арендатору требование о возмещении возникших в связи со сделкой убытков.

Разумеется, передать свои права и обязанности арендатор может на срок, не превышающий срок действия основного договора аренды, права по которому он передает. И последнее… При передаче права пользования участком третьему лицу ответственным по договору аренды перед арендодателем становится новый арендатор.

При этом заключать с собственником земли новый договор аренды ему не требуется п. Регистрации подлежит и договор аренды земельного участка, если он заключен на срок не менее одного года п. Таким образом, договор уступки права аренды земельного участка, если срок аренды превышает один год, должен быть зарегистрирован в порядке, определенном Федеральным законом от 21 июля 1997 г. НДС при передаче права аренды Право аренды земли представляет собой имущественное право требовать у арендодателя предоставления арендатору земельного участка в пользование.

При этом гражданское законодательство называет имущественные права одним из видов имущества. В общем случае передача имущественных прав облагается НДС.

Правда, есть исключение. На это указывает и Минфин России в письмах от 1 февраля 2011 г. Если же в качестве арендодателя выступает организация или физическое лицо , арендная плата за землю подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на общих основаниях разумеется, если арендодатель является плательщиком налога на добавленную стоимость. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 1 февраля 2011 г.

В случае же передачи права аренды земли НДС исчисляется в общем порядке вне зависимости от того, кто передает такие права. Аналогичные разъяснения приведены, например, в письмах Минфина России от 1 февраля 2011 г. Иными словами, налогом облагается вся стоимость права аренды без учета НДС , определенная договором.

При этом моментом определения налоговой базы является день передачи права пользования земельным участком. Важно запомнить Уступить право пользования земельным участком новому арендатору хозяйство может, уведомив о сделке арендодателя в разумный срок. При этом ему придется заплатить со стоимости сделки НДС. Начислить налог нужно на дату передачи имущественных прав сторонней организации.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда земли/Личный опыт

Облагается ли согласно закону НДС аренда земельного участка. Кто должен ее оплачивать и в каком размере. П. Лошкарев, директор ТОО «Восток-аудит», аудитор РК, CIPA, DipIFR. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДС АРЕНДА ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА, ЗАНЯТОГО ПОД.

Земельный участок находится в коммунальной собственности. Арендатор возмещает арендодателю понесенные расходы по плате за землю. Можно ли уйти от начисления налоговых обязательств по НДС на сумму компенсации платы за землю? Сразу скажем: уйти от начисления НО по НДС не получится даже при условии, если вы пропишете в договоре компенсацию платы за землю по отдельным счетам или вообще составите отдельный договор. Причем независимо от того, компенсирует арендатор земельный налог или арендную плату за землю, НДС-последствия одинаковы. Все дело в том, что плата за землю является составной частью операции по предоставлению в аренду недвижимого имущества, а возмещение компенсация таких расходов, соответственно, является оплатой части стоимости услуги по аренде имущества. Подтверждением служит ст. Поэтому если арендодатель — физлицо-предприниматель либо любое другое небюджетное учреждение, то средства, получаемые от арендатора субарендатора в качестве возмещения компенсации любых расходов, предусмотренных договором аренды субаренды , включаются арендодателем в базу налогообложения и облагаются НДС в общеустановленном порядке. Этот же подход сохраняется относительно возмещения компенсации арендной платы за землю государственной и коммунальной собственности. Фискалы в этом вопросе непреклонны и подтверждают, что плата за землю является частью оплаты стоимости услуг аренды, поэтому включается в объект обложения НДС письма ГФСУ от 16. А вот бюджетники освобождены от начисления НДС при получении компенсации платы за землю. Об этом прямо сказано в п. Впрочем, вопрос, полагаем, возник не на ровном месте. На самом деле в какой-то момент а именно: на протяжении 2016 года фискалы внезапно спохватились и начали настойчиво продвигать иную позицию. Они разъясняли, что уплату земельного налога и получение компенсации за понесенные расходы по уплате земельного налога нельзя расценивать как операцию по поставке услуг для целей обложения НДС.

Порядок определения размера арендной платы, сроков и особых условий регламентируется федеральными законами и муниципальными властями.

НДС 44823 декабря 2016 У нашей организации есть земля, находящаяся в аренде по договору аренды земельного участка государственной собственности несельскохозяйственного назначения. Договор заключен с Департаментом имущественных отношений Краснодарского края, который является уполномоченным органом исполнительной власти Краснодарского края по управлению и распоряжению имуществом и земельными ресурсами, находящимися в государственной собственности Краснодарского края. Должны ли мы исчислять и уплачивать в бюджет НДС с сумм арендной платы?

Компенсация платы за землю — объект НДС

Хозяйство взяло в аренду земельный участок. Но через некоторое время решило переуступить право аренды сторонней организации. Разобраться в нюансах налогообложения такой сделки нам поможет письмо ФНС России от 1 августа 2011 г. Практические аспекты сделки На практике сделки по уступке права аренды земельного участка являются достаточно распространенными. Ведь максимальный срок аренды, если участок отнесен к землям сельскохозяйственного назначения, составляет 49 лет. А для других категорий земель срок аренды вообще не ограничен. При длительной же аренде арендатор получает практически такие же права в отношении земельного участка, как и его собственник за исключением только права распоряжения землей. Кроме того, действующее законодательство не ограничивает количество сделок по уступке права аренды земли в отношении одного и того же участка. Иными словами, возможна последовательная замена не одного, а даже нескольких арендаторов. Уведомление о сделке арендодателя земли Хозяйство может владеть землей не только на праве собственности ст.

АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ: общие и нетипичные ситуации

С другой стороны, вопросы расчетов с собственниками земли нередко вызывают споры и конфликты. Как поступать в нестандартных ситуациях с платой, расскажем в нашей сегодняшней консультации. Начисление и выплата арендной платы Когда идет речь о земельных участках частной формы собственности, то, как известно, в законодательстве не содержится обязательного минимального размера арендной платы, которую можно требовать за них. Ведь размер такой платы стороны соответствующего договора определяют самостоятельно по взаимному согласию ч. Правда, есть ст. На нее советовали ориентироваться как специалисты Госкомземресурсов письмо от 28. Начисление арендной платы по договору аренды земли осуществляют с момента государственной регистрации права аренды конечно, если иное не предусмотрено договором аренды. Такой вывод следует из положений ст. Исчисление размера арендной платы за землю осуществляют с учетом индексов инфляции, если иное не предусмотрено договором аренды ч.

Налоги и налогообложение Между арендодателем и арендатором возник спор по поводу оплаты аренды, в связи с чем суд уменьшил арендную плату за первый год действия договора.

.

Об аренде государственной земли и НДС

.

НДС при аренде земли у органов местного самоуправления

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда земельного участка у государства. Как взять землю в аренду под ИЖС. Часть 1.
Похожие публикации